Blog
Wat is bijtelling? Het bedrag dat bij je inkomen telt, niet wat je betaalt
Gecontroleerd op 27 oktober 2026
Kort: bijtelling is een fictief bedrag dat bij je inkomen wordt opgeteld omdat je een auto van de zaak ook privé mag gebruiken. Je betaalt belasting over dat bedrag — niet het bedrag zelf. Geen bijtelling als je ≤500 privékilometer per kalenderjaar rijdt en dat kunt bewijzen.
Wat is bijtelling?
Bijtelling is een bedrag dat bij je inkomen wordt geteld als je een auto van de zaak ook privé gebruikt. Het is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Je betaalt over dat bedrag je normale belastingtarief — het is géén extra belasting, maar extra inkomen waarover je belasting betaalt. Bijtelling is loon in natura: de fiscus ziet het privévoordeel als inkomen.
Vaak hoor je: "Mijn bijtelling is € 800 per maand." Wat je eigenlijk bedoelt: "Er wordt € 800 bij mijn inkomen geteld, en daar betaal ik ongeveer € 300–€ 400 belasting over — dat zie ik terug op mijn loonstrook." Die € 800 betaal je niet; je betaalt je belastingtarief over die € 800.
Voorbeeld: stel je cataloguswaarde is € 50.000 (EV, eerste toelating 2026) en je rijdt meer dan 500 km privé per jaar. De bruto bijtelling is dan € 9.800 per jaar (€ 817 per maand). Bij een inkomen van € 55.000 en een tarief van 37,56%, betaal je € 3.681 per jaar netto (€ 307 per maand). Dat € 307 is wat je werkelijk kwijt bent — niet de € 817.
Waarom bestaat bijtelling?
De fiscus beschouwt privégebruik van een auto van de zaak als een vorm van inkomen. Normaal zou je een auto van je netto salaris moeten betalen; krijg je hem van je werkgever, dan is dat een voordeel. Dat voordeel wordt gewaardeerd op een forfaitair percentage van de catalogusprijs en telt bij je loon. Voor een IB-ondernemer (eenmanszaak/vof) heet het geen bijtelling maar "privégebruik auto van de zaak" en wordt het als onttrekking bij de winst geteld — maar het mechanisme is hetzelfde.
De regeling zorgt ervoor dat iemand met een auto van de zaak ongeveer evenveel belasting betaalt als iemand die dezelfde auto van zijn netto inkomen koopt. Zonder bijtelling zou je een belastingvoordeel hebben: je werkgever betaalt de auto uit de winst (aftrekbaar), jij gebruikt hem gratis. Bijtelling corrigeert dat.
Hoe werkt bijtelling?
De formule is simpel: percentage × cataloguswaarde = bruto bijtelling per jaar. Dat bedrag wordt bij je inkomen geteld en loopt via je loonstrook. Je werkgever houdt daar loonheffing over in. Het netto bedrag dat je overhoudt, hangt af van je marginale tarief (35,75%, 37,56% of 49,50% in 2026).
Voorbeeld: Tesla Model Y, € 50.000 cataloguswaarde, DET 2026
Stap 1: bereken de bruto bijtelling
- 18% × € 30.000 = € 5.400
- 22% × € 20.000 = € 4.400
- Totaal: € 9.800 per jaar (€ 817 per maand)
Stap 2: bereken de netto kosten bij inkomen € 55.000
- Je valt in de schijf van 37,56%
- € 9.800 × 37,56% = € 3.681 per jaar
- Netto: € 307 per maand
Dit is wat je werkelijk betaalt. De € 817 bruto bijtelling per maand zie je op je loonstrook staan, maar dat is niet het bedrag dat van je rekening afgaat — dat is de ingehouden loonheffing over die € 817. Meer over de berekening met een calculator: bijtelling berekenen.
Hoeveel is de bijtelling?
Het percentage hangt af van het jaar van eerste toelating en de CO₂-uitstoot. Voor een volledig elektrische auto met eerste toelating in 2026 geldt:
- 18% over de eerste € 30.000 cataloguswaarde
- 22% over het deel daarboven
Voor benzine, diesel en hybride is het 22% over de hele cataloguswaarde. Voor waterstof- en zonnecelauto's geldt 18% over de hele cataloguswaarde (geen split).
In 2027 wordt het voor nieuwe EV's 20% tot € 30.000 en 22% daarboven — dat is definitief (Belastingplan 2026, aangenomen). Youngtimers (≥16 jaar in 2026) vallen onder 35% van de dagwaarde. Meer over bijtelling elektrische auto, bijtelling 2027 en bijtelling youngtimer.
De 60-maandenregel
Het percentage bij eerste toelating geldt 60 maanden, vanaf de eerste dag van de maand na de maand van eerste toelating. Daarna geldt het percentage van het belastingjaar. Voorbeeld: auto toegelaten 7 maart 2021 → 60 maanden lopen van 1 april 2021 t/m 31 maart 2026. In belastingjaar 2026 geldt januari–maart het 2021-percentage (12%/€ 40.000), april–december het 2026-percentage (18%/€ 30.000). Meer: cataloguswaarde auto.
Voor wie geldt bijtelling?
Bijtelling geldt voor werknemers en DGA's (directeur-grootaandeelhouder in loondienst van de eigen BV). Voor IB-ondernemers (eenmanszaak/vof) heet het "privégebruik auto van de zaak" en loopt het via de aangifte inkomstenbelasting als correctie op de autokosten — maar de percentages zijn hetzelfde.
| Situatie | Via | Verklaring geen privégebruik |
|---|---|---|
| Werknemer | Loonstrook (werkgever telt bij) | Ja, aanvragen bij Belastingdienst → werkgever houdt niets in |
| DGA (in loondienst BV) | Loonstrook (BV telt bij) | Ja, aanvragen bij Belastingdienst → BV houdt niets in |
| IB-ondernemer (eenmanszaak/vof) | Aangifte IB (bij winst geteld) | Nee (die is alleen voor werknemers); bewijs via rittenregistratie in administratie |
| Resultaatgenieter | Aangifte IB (als resultaat uit overige werkzaamheden) | Nee |
Voor een IB-ondernemer geldt een extra regel: de bijtelling is nooit hoger dan de werkelijke autokosten (incl. afschrijving) die de onderneming heeft gemaakt. Bron: Belastingdienst IB-ondernemers privégebruik auto. Meer over auto op de zaak als zzp'er.
Wanneer betaal je geen bijtelling?
Er zijn drie situaties waarin je geen bijtelling hebt:
- Je hebt geen auto van de zaak. Geen terbeschikkingstelling = geen bijtelling. Rijd je zakelijk in je eigen auto, dan krijg je een vergoeding of trek je kilometers af — maar dat is iets anders. Zie privé auto zakelijk rijden.
- Je rijdt ≤500 privékilometer per kalenderjaar. Woon-werkverkeer telt als zakelijk. Je moet het aantonen met een sluitende rittenregistratie van álle ritten. "Sluitend" betekent: de eindstand van de ene rit is de beginstand van de volgende, zonder gaten. Meer: verklaring geen privégebruik auto en kilometerregistratie bijhouden.
- Je rijdt een bestelauto die alleen zakelijk gebruikt mag worden. Voorwaarden: schriftelijke afspraak met werkgever dat privégebruik niet is toegestaan (ook niet tijdens werk- en lunchtijd), en de bestelauto is niet geschikt voor privégebruik (bijvoorbeeld geen achterbank of bijna uitsluitend geschikt voor goederenvervoer). Niet elke bestelauto valt hieronder — check de eisen bij de Belastingdienst.
Bron: Belastingdienst bijtelling, Verklaring geen privégebruik auto.
Wat bewijzen betekent: een sluitende rittenregistratie
"Sluitend" is het sleutelwoord. Elke rit moet een beginstand en een eindstand hebben, en de eindstand van rit 1 is de beginstand van rit 2. Zit daar een gat, dan is er gereden zonder dat het is vastgelegd, en de hele registratie is niet meer sluitend. Dat is precies waar een controle op afgaat.
In een Tesla hoeft het niet handmatig: de auto stuurt via de Tesla Fleet API elke rit automatisch door met kilometerstanden, datum, tijd, begin- en eindlocatie. Je markeert zakelijk of privé en de registratie is sluitend — zonder kastje, zonder telefoon open houden. Ritmaatje doet dat automatisch: de eerste 100 ritten zijn gratis, daarna € 5 per maand of € 30 per jaar. Meer: Tesla-ritregistratie.
Bijtelling versus btw-correctie versus pseudo-eindheffing
Drie verschillende regelingen die mensen vaak door elkaar halen:
| Regeling | Wat is het? | Voor wie? | Woon-werk |
|---|---|---|---|
| Bijtelling | Fictief inkomen voor privégebruik auto van de zaak | Werknemer, DGA, IB-ondernemer | Zakelijk |
| Btw-correctie privégebruik | 2,7% forfait of werkelijke privé-km × btw | Btw-ondernemers | Privé |
| Pseudo-eindheffing (peffa) | 12% cataloguswaarde per jaar, werkgever betaalt | Werkgever (fossiele auto's, vanaf 2027) | Privé |
Let op: woon-werkverkeer telt voor de bijtelling als zakelijk, maar voor de btw-correctie en peffa als privé. Dat is geen fout — het zijn drie losse regelingen die elk hun eigen definitie hanteren.
Veelgemaakte misverstanden
- "Bijtelling = wat je betaalt." Nee. Bijtelling is het fictieve bedrag dat bij je inkomen telt. Je betaalt je belastingtarief over dat bedrag. Bij € 10.000 bruto bijtelling en 37,56% tarief betaal je € 3.756 per jaar netto — niet de € 10.000.
- "Woon-werkverkeer telt als privé." Voor de bijtelling niet. Woon-werk is zakelijk en gaat niet van je 500 privékilometers af. Voor de btw-correctie en peffa telt het juist wél als privé.
- "Bijtelling stopt als ik de auto niet gebruik." Nee. Bijtelling geldt zolang de auto ter beschikking staat. Ook als hij twee weken stilstaat of je met vakantie bent, loopt de bijtelling door. Wil je € 0 bijtelling, blijf dan onder de 500-km-grens per kalenderjaar.
- "Een eigen bijdrage is voordeliger." In veel gevallen niet. Een eigen bijdrage van € 100 per maand (€ 1.200 per jaar) bespaart je belasting, maar die besparing is lager dan de € 1.200 die je betaalt. Je bent per saldo duurder uit. Meer: eigen bijdrage auto van de zaak.
- "Ik heb een Verklaring geen privégebruik, dus ik hoef geen rittenregistratie bij te houden." De verklaring haalt de inhouding weg, niet de bewijslast. Word je gecontroleerd, dan moet jíj de sluitende registratie laten zien. Ga je toch over de 500 km, trek de verklaring dan zelf in — anders kan de naheffing bij jou terechtkomen.
Patrick's ervaring: bijtelling te duur voor weinig zakelijke kilometers
Ik kocht mijn eerste Tesla in 2026 privé. Als zzp'er bouw ik Productivity Tools voor mkb-klanten; de meeste afspraken zijn online. Bijtelling op een zakelijke auto was te duur voor de weinige kilometers die ik zakelijk rijd — privé aanschaffen was goedkoper. Ritmaatje bouwde ik omdat ik zag dat de auto via de Fleet API elke rit al kent met kilometerstanden — precies wat de Belastingdienst vraagt voor een sluitende registratie, zonder kastje.
Veelgestelde vragen
Is bijtelling bruto of netto?
Bijtelling is een bruto bedrag dat bij je bruto inkomen wordt opgeteld. Je werkgever rekent het als loon en houdt daarover loonheffing in (net als over je normale loon). Het netto bedrag dat je overhoudt, is lager — het verschil is de belasting die je over de bijtelling betaalt. Veel mensen noemen dat netto bedrag "de netto bijtelling".
Betaal je bijtelling over woon-werkverkeer?
Nee, woon-werkverkeer telt als zakelijk voor de bijtelling. Je kilometers van huis naar werk gaan dus niet van je 500 privékilometers af. Maar let op: voor de btw-correctie privégebruik telt woon-werk juist wél als privé. Twee verschillende regelingen, twee verschillende definities.
Betaal je bijtelling als je de auto niet gebruikt, bijvoorbeeld met vakantie?
Ja. Bijtelling geldt zolang de auto ter beschikking staat. Of je hem wel of niet gebruikt, maakt niet uit. De bijtelling loopt door, ook als de auto twee weken stilstaat. Wil je geen bijtelling, dan moet je onder de 500-kilometergrens blijven per kalenderjaar én dat bewijzen.
Telt bijtelling mee voor je pensioen?
Ja, voor je AOW wel. Bijtelling is loon en telt mee voor de premie volksverzekeringen (waaronder AOW). Voor je werkgeverspensioen hangt het af van je pensioenregeling: niet elke regeling bouwt pensioen op over alle loonbestanddelen. Check je pensioenreglement.
Telt bijtelling mee voor je hypotheek?
Bijtelling telt mee in je toetsingsinkomen voor een hypotheek, maar het is negatief: het verhóógt niet je leencapaciteit, het verlaagt je. De Nibud-norm rekent de netto bijtelling af van je netto inkomen, omdat je dat bedrag niet vrij kunt besteden.
Wat is bijtelling bij een elektrische auto?
Voor een volledig elektrische auto met eerste toelating in 2026 geldt 18% over de eerste € 30.000 cataloguswaarde en 22% daarboven. Voor 2027 is dat 20% en 22% (definitief in de wet). Meer over bijtelling elektrische auto.
Moet een zzp'er bijtelling betalen?
Een zzp'er in een eenmanszaak rekent niet via bijtelling maar via privégebruik auto van de zaak: een correctie op de autokosten die bij de winst telt. De percentages zijn hetzelfde, maar het loopt via de aangifte inkomstenbelasting in plaats van via loon. Een zzp'er in een BV die zichzelf in loondienst neemt, rekent wél met bijtelling. Meer over auto op de zaak als zzp'er.
Wat als ik halverwege het jaar een auto van de zaak krijg?
Dan wordt de bijtelling tijdsevenredig berekend: het aantal maanden dat de auto ter beschikking staat, gedeeld door 12. Ook de 500-kilometergrens wordt omgerekend naar jaarbasis. Voorbeeld: auto vanaf 1 augustus (5 maanden) → 5/12 × 500 km ≈ 208 privékilometers in die 5 maanden.
Verder lezen
- Bijtelling berekenen — bruto en netto per maand, calculator
- Bijtelling elektrische auto — percentages 2026, wanneer € 0
- Bijtelling 2027 — 20% tot € 30.000 voor nieuwe EV's (definitief)
- Bijtelling leaseauto — operational of financial maakt niet uit
- Cataloguswaarde auto — RDW opzoeken, grondslag bijtelling
- Eigen bijdrage auto van de zaak — bruto of netto, aftrek
- Bijtelling youngtimer — 35% van dagwaarde (≥16 jaar in 2026)
- Auto op de zaak als zzp'er — 10%, 90%, 500 km, vermogensetikettering
- Privé rijden met zakelijke auto — wat telt als privé, 500-km-grens
- Verklaring geen privégebruik auto — aanvragen, intrekken
- Btw privégebruik auto — 2,7% forfait of werkelijk gebruik
- Pseudo-eindheffing 2027 — 12% werkgever, EV vrijgesteld
- Hoe houd ik mijn kilometerregistratie bij? — eisen, voorbeeld
- Bijtelling voorkomen — 500-km-grens aantonen
- Tesla-ritregistratie — automatisch uit de auto, zonder kastje
- Tesla zakelijk leasen — operational, financial of kopen
Dit artikel geeft algemene uitleg en is geen fiscaal advies. Regels, percentages en bedragen kunnen wijzigen. Raadpleeg voor jouw situatie je boekhouder of de website van de Belastingdienst.