Blog

Btw privégebruik auto: 2,7% forfait of werkelijk gebruik (rekenvoorbeeld met een Tesla)

5 oktober 2026 · 14 minuten lezen

Patrick KoolMaker van Ritmaatje

Bijgewerkt/gecontroleerd op 5 oktober 2026

Wat is de btw-correctie privégebruik auto?

Btw-correctie privégebruik auto is de btw die je als ondernemer betaalt over het privégebruik van een auto die voor de btw op de zaak staat. Staat de auto op de zaak voor de btw, dan mag je btw aftrekken op aanschaf, onderhoud en gebruik. Omdat je de auto ook privé gebruikt, corrigeer je een deel van die aftrek door btw te betalen over dat privégebruik.

Hoe je die correctie berekent, hangt af van of je het privégebruik kunt aantonen met een sluitende kilometeradministratie. Kun je dat, dan betaal je btw over je werkelijke privégebruik. Kun je dat niet, dan geldt een forfait van 2,7% van de catalogusprijs per jaar (of 1,5% in bepaalde gevallen).

Werkelijk privégebruik: met sluitende kilometeradministratie

Heb je een sluitende kilometeradministratie, dan betaal je btw over je werkelijke privégebruik. De formule is:

De autokosten waarmee je rekent zijn de kosten die btw dragen: aanschaf, lease, onderhoud, laden of brandstof. De btw op aanschaf spreid je over 5 jaar (inclusief het jaar van ingebruikname) → 1/5 per jaar. Kosten zonder btw zoals mrb, verzekering en bpm tellen niet mee.

Na 5 jaar of als je bij aankoop geen btw hebt afgetrokken, telt de aanschaf niet meer mee — dan blijven alleen onderhoud en gebruik over.

Sluitende kilometeradministratie: wat houdt dat in?

Sluitend betekent voor de btw niet iets anders dan voor bijtelling: een registratie waarin álle ritten staan, met begin- en eindstand van de kilometerteller per rit, zodat het privégebruik betrouwbaar af te leiden is. De Belastingdienst schrijft voor dat je het privégebruik kunt aantonen; een rittenregistratie is de meest directe manier.

De Hoge Raad (21 april 2017, ECLI:NL:HR:2017:713) oordeelde dat je het privégebruik ook anders mag aantonen — bijvoorbeeld via de aard van de onderneming, zakelijke doeleinden, functie van de gebruiker en wijze van privégebruik zoals woon-werk, eventueel aangevuld met statistische gegevens. Wil je die route, overleg dan vooraf met de Belastingdienst (vooroverleg) of met je adviseur. Een sluitende rittenregistratie is de veiligste weg.

Forfait 2,7% of 1,5%: zonder administratie

Heb je geen administratie die het privégebruik toont, dan geldt een forfaitaire correctie. Die bedraagt 2,7% van de catalogusprijs incl. btw en bpm per jaar. Dit geldt ook voor operational lease en financial lease.

Koop je de auto in de loop van het jaar, dan geldt het forfait pro rata. Voorbeeld van de Belastingdienst: catalogusprijs € 45.000, gekocht 1 september → 4/12 × 2,7% × € 45.000 = € 405.

Wanneer geldt 1,5% in plaats van 2,7%?

In twee gevallen geldt het lagere forfait van 1,5%:

• Privégebruik later dan 4 jaar na jaar van ingebruikname: het privégebruik valt later dan 4 jaar na het jaar waarin de auto in gebruik is genomen (dus vanaf het vijfde jaar daarna). Bijvoorbeeld: in gebruik genomen in 2021 → vanaf 2026 geldt 1,5%.
• Auto gekocht zonder btw-aftrek: kocht je de auto zonder btw af te trekken (marge-auto, van een particulier), dan is het forfait 1,5% vanaf het begin.

Forfait is geen vrije keuze

Het Besluit van 25 juni 2020 (paragraaf 2.2, voorwaarde a) stelt dat het forfait bedoeld is voor wanneer de administratie het privégebruik niet toont. Formeel is het dus geen keuzemenu van "neem de goedkoopste". Toont je rittenregistratie veel privégebruik, bespreek dan met je adviseur welke methode past.

Woon-werkverkeer: voor de btw telt het als privé

Voor de btw-correctie privégebruik auto telt woon-werkverkeer als privégebruik. Woon-werk is: van huis naar je vaste werkplaats of bedrijfsadres. Ritten naar klanten of een bouwplaats zijn geen woon-werk en tellen als zakelijk.

Dit is anders dan bij de bijtelling, waar woon-werk juist als zakelijk telt (gaat niet van je 500 privékilometers af). Voor de btw geldt dus: ook als je alleen woon-werk rijdt, moet je een btw-correctie maken.

Vereenvoudigde methode: alleen woon-werk als privé

Rijd je alleen woon-werk (naar een vaste werkplaats) en geen ander privégebruik, dan mag je een vereenvoudigde methode gebruiken. Je rekent dan: afstand woon-werk × aantal ritten. Je mag uitgaan van 214 werkdagen per jaar (heen en terug = 2 ritten). Werk je parttime of begon/stopte je tijdens het jaar, dan pas je dat aantal pro rata aan.

Voorbeeld van de Belastingdienst: € 1.500 btw afgetrokken, 30.000 km totaal, 250 dagen × 20 km = 5.000 km woon-werk → 5.000 / 30.000 × € 1.500 = € 250 correctie.

Rekenvoorbeeld: Tesla op de zaak, werkelijk vs forfait

Hieronder een uitgewerkt voorbeeld met concrete cijfers. Dit is een rekenvoorbeeld; de Tesla-prijs is niet een actuele catalogusprijs.

Werkelijk privégebruik

20% × € 1.884 = € 377 btw-correctie (linkerkolom grondslag ≈ € 1.795)

Forfait 2,7%

2,7% × € 45.000 = € 1.215 btw-correctie (plafond € 1.884 is niet bereikt)

Verschil

€ 1.215 − € 377 = € 838 per jaar besparing door een sluitende kilometeradministratie bij te houden.

Break-even: bij hoeveel privé kost werkelijk evenveel als forfait?

€ 1.215 / € 1.884 ≈ 64,5% privé. Vanaf dat punt wordt het forfait goedkoper dan werkelijk.

Waarom dit belangrijk is voor EV-rijders: bij een elektrische auto zijn de running costs (laden, onderhoud) laag. De btw op die kosten is dus ook laag. De 1/5 van de aanschaf-btw domineert daardoor in jaar 1–5. Het plafond en de 1,5%-gevallen (zie verderop) bijten bij een EV eerder.

Woon-werk illustratie

Stel: 40 km enkele reis woon-werk × 2 ritten per dag × 214 dagen = 17.120 km woon-werk per jaar. Op 30.000 km totaal is dat al 57% privé voor de btw, dicht bij het break-even punt van 64,5%. Mensen met een lange dagelijkse pendel profiteren dus minder van de werkelijke-methode.

Het plafond: correctie mag niet hoger dan btw afgetrokken

De btw-correctie privégebruik is geplafonneerd. In het jaar van aanschaf en de 4 jaren daarna (de herzieningsperiode) is de correctie maximaal de btw op onderhoud en gebruik die je dat jaar hebt afgetrokken, plus 1/5 van de afgetrokken aanschaf-btw. Daarna, of als je bij aanschaf geen btw hebt afgetrokken, is het maximum alleen de btw op onderhoud en gebruik van dat jaar.

Voorbeeld van de Belastingdienst: catalogusprijs € 75.000 → forfait 2,7% = € 2.025. Aanschaf-btw afgetrokken: € 3.150 → 1/5 = € 630. Onderhoud-btw € 210, gebruik-btw € 525. Plafond: € 630 + € 210 + € 525 = € 1.365. Correctie: max € 1.365 in plaats van € 2.025.

Rekenvoorbeeld plafond: jaar 5+ en marge-auto

Btw-correctie in een bv: de werkgever/bv corrigeert

In een bv is de bv de btw-ondernemer. Als DGA ben je voor de btw geen ondernemer; voor de btw-aftrek op de auto beschouw je jezelf als werknemer (Belastingdienst). De bv maakt de btw-correctie privégebruik, niet de DGA persoonlijk.

Let op: een werknemer of DGA met een "verklaring geen privégebruik" die woon-werkverkeer rijdt, heeft geen bijtelling. Maar de werkgever of bv moet wél een btw-correctie maken over die woon-werkkilometers, want voor de btw telt woon-werk als privé. Geen bijtelling betekent niet: geen btw-correctie.

Eigen bijdrage werknemer

Betaalt een werknemer een eigen bijdrage voor het gebruik van de auto, controleer dan of die bijdrage kostendekkend is. Kosten zijn: aanschaf, afschrijving, onderhoud, gebruik, verzekering, mrb, bpm — dus ook de kosten zonder btw. Is de bijdrage niet kostendekkend, dan moet je btw corrigeren over een fictief verhoogde normale waarde, of je kiest voor het forfait 2,7% / 1,5%. Dit is een gespecialiseerd onderwerp; raadpleeg je adviseur.

Privéauto zakelijk gebruikt: andere regel

Gebruik je een privéauto zakelijk (niet op de zaak voor de btw), dan mag je btw aftrekken op onderhoud en gebruik alleen voor de zakelijke kilometers die je voor btw-belaste omzet rijdt. Woon-werk telt dan als privé. Zonder administratie mag je alle btw aftrekken en corrigeren met 1,5% van de catalogusprijs.

De btw-keuze (auto op de zaak of privé) is onafhankelijk van de inkomstenbelasting-keuze. Voor de inkomstenbelasting staat dat los: rijd je als ondernemer zakelijk met je privéauto, dan trek je € 0,25 per zakelijke km af. Per situatie (werknemer, zzp, DGA) staat dat in privé auto zakelijk rijden. Meer over rittenregistratie voor zzp →

Zo vul je het in: laatste btw-aangifte, rubriek 1d

Je geeft de btw-correctie privégebruik aan in de laatste btw-aangifte van het (boek)jaar, rubriek 1d Privégebruik:

• Rechterkolom: het btw-bedrag dat je corrigeert
• Linkerkolom: bij forfait vul je 0 in; bij werkelijk gebruik het bedrag waarover de btw berekend is (de grondslag)

Is je boekjaar langer dan een kalenderjaar, dan gebruik je de laatste aangifte van het kalenderjaar. Het hulpmiddel van de Belastingdienst kun je niet gebruiken als er een eigen bijdrage is.

Vrijgestelde omzet: pro-ratacorrectie

Heb je naast btw-belaste omzet ook omzet die btw-vrijgesteld is (bijvoorbeeld zorg of onderwijs), dan corrigeer je pro rata. Voorbeeld: 60% van je omzet is belast → je corrigeert 60% van € 1.215 = € 729.

KOR: geen btw-aftrek, dus geen correctie

Val je onder de kleineondernemersregeling (KOR), dan trek je geen btw af en hoef je dus ook geen btw-correctie privégebruik te maken.

Wat verandert er in 2027?

Geen wijziging aan de btw-correctie privégebruik auto gevonden in het Belastingplan 2027-pakket (gecontroleerd 5 oktober 2026). De 2,7% en 1,5% rusten op het Besluit van 25 juni 2020.

Wel verandert in 2027 rond de auto: bijtelling elektrische auto 20% tot € 30.000 (definitief), en pseudo-eindheffing 12% voor benzine/diesel/hybride auto's van werkgevers (definitief per 2027, EV vrijgesteld).

Woon-werkritten apart kunnen tellen: zo doe je dat met Ritmaatje

Voor de btw wil je twee getallen die kloppen: je totale kilometers van het jaar en je privékilometers inclusief woon-werk. Ritmaatje haalt elke rit van je Tesla rechtstreeks uit de auto via de officiële Tesla Fleet API, met de begin- en eindstand van de kilometerteller. Die standen kun je niet achteraf aanpassen; alleen de classificatie (zakelijk of privé) en een notitie. Daardoor sluit je totaal op de kilometerteller.

Ritmaatje kent alleen zakelijk en privé, geen aparte woon-werkcategorie, en rekent de btw niet voor je uit. Omdat woon-werk voor de bijtelling zakelijk is maar voor de btw privé, geef je je vaste adressen een naam (bijvoorbeeld Thuis en Kantoor). Ritten Thuis → Kantoor zijn dan in één filter te vinden, en via de export naar Excel of CSV kan jij of je boekhouder ze voor de btw bij je privékilometers optellen.

Een telefoon-app met GPS schat routes en heeft geen kilometerstanden — zie automatische rittenregistratie.

Ik kocht in 2026 mijn eerste Tesla privé. De bijtelling op een auto van de zaak was hoog en ik reed te weinig zakelijk om dat te laten lonen. Mijn ritten bijhouden met een GPS-app op mijn telefoon ging mis zodra ik vergat die te starten, terwijl de auto zelf alles al wist via de Fleet API. Dat werd Ritmaatje. — Patrick Kool

Verder lezen

• Hoe houd ik mijn kilometerregistratie bij? — wat er per rit in moet, ingevuld voorbeeld, woon-werkverkeer per regeling
• Verklaring geen privégebruik auto — wanneer aanvragen, DigiD, kalenderjaarbasis, wanneer intrekken; geen bijtelling ≠ geen btw-correctie
• Privé rijden met zakelijke auto — mag het, wat telt, 500-kilometergrens, rekenvoorbeelden
• Automatische rittenregistratie — GPS-schatting vs sluitende kilometerstanden, telefoon vs kastje vs Tesla Fleet API
• Rittenregistratie zzp — privéauto vs auto van de zaak, € 0,25 aftrek, woon-werk per regeling
• Bijtelling elektrische auto — percentages 2026, rekenvoorbeelden, wanneer je geen bijtelling betaalt
• Pseudo-eindheffing 2027 — 12% werkgever betaalt, EV vrijgesteld, 500 km geldt niet
• Kilometervergoeding zzp — € 0,25 per km, privéauto zakelijk gebruikt

Veelgestelde vragen

Dit artikel geeft algemene uitleg en is geen fiscaal advies. Regels, percentages en bedragen kunnen wijzigen. Raadpleeg voor jouw situatie je boekhouder of de website van de Belastingdienst.