Blog
Btw over kilometervergoeding: wel of geen btw, welk tarief en hoe zet je het op je factuur
Gecontroleerd op 1 november 2026
Kort: ben je als zzp'er btw-plichtig en reken je kilometers door aan een opdrachtgever, dan is dat omzet. Je berekent btw over het totaalbedrag (dienst + kilometers), tegen hetzelfde tarief als je hoofddienst — meestal 21%. Een werkgever die een werknemer een kilometervergoeding uitbetaalt, rekent geen btw: dat is loon. Werk je onder de kleineondernemersregeling (KOR) of lever je een btw-vrijgestelde dienst? Dan ook geen btw over kilometers.
Btw over kilometervergoeding: wat betekent het?
Btw over kilometervergoeding is de omzetbelasting die je als ondernemer berekent wanneer je kilometers doorberekent aan een opdrachtgever. Die doorberekende kilometers zijn geen losse post, maar horen bij de vergoeding voor je dienst. De Belastingdienst schrijft dat je bij diensten btw berekent over het totaalbedrag, inclusief reiskosten. Het tarief is meestal 21%, maar volgt altijd je hoofddienst.
Voor een werknemer geldt iets anders: een kilometervergoeding van de werkgever is geen btw-belaste omzet, maar een onbelaste vergoeding (maximaal € 0,25 per kilometer in 2026). Daar zit geen btw op, en de werkgever kan ook geen btw aftrekken.
Btw over kilometers: in welke situaties wel of geen btw?
Of er btw over een kilometervergoeding gaat, hangt af van wie er factureert en aan wie. Deze tabel geeft de meest voorkomende situaties.
| Situatie | Btw? | Welk tarief? |
|---|---|---|
| Zzp factureert km aan opdrachtgever | Ja | Zelfde tarief als hoofddienst (meestal 21%) |
| Werkgever vergoedt werknemer | Nee | Loon/vergoeding, geen btw |
| Zzp met kleineondernemersregeling (KOR) | Nee | Geen btw op factuur, ook niet op km |
| Vrijgestelde dienst (zorg, onderwijs, verzekering) | Nee | Dienst vrijgesteld → km ook geen btw |
| Dienst met 9% btw (bijvoorbeeld bepaalde bouw) | Ja | 9% over km, volgt hoofddienst |
| Btw verlegd (bijv. bouwwerk, schoonmaak gebouw) | Verlegd | Afnemer draagt btw af, ook over km |
| Buitenlandse B2B-klant (buiten NL) | Hangt af van prestatie | Volgt btw-regels hoofddienst (vaak geen NL btw) |
De hoofdregel: doorberekende reiskosten — ook kilometers — horen bij je dienst. Je berekent btw over het totaalbedrag, tegen hetzelfde tarief als de hoofdprestatie.
Welk btw-tarief gebruik je?
Het btw-tarief over doorberekende kilometers is altijd hetzelfde als het tarief van je hoofddienst. In de meeste gevallen is dat 21%, maar er zijn uitzonderingen.
- Dienst met 21% btw: ook 21% over de kilometers. Dit is veruit het meest voorkomende geval: consultancy, IT, design, administratie, technische diensten.
- Dienst met 9% btw: ook 9% over de kilometers. Komt weinig voor; denk aan bepaalde bouwdiensten of renovaties.
- Vrijgestelde dienst: geen btw over de dienst, dus ook geen btw over de kilometers. Bijvoorbeeld zorg, onderwijs, verzekeringen, financiële diensten.
- Kleineondernemersregeling (KOR): geen btw op je factuur, ook niet over kilometers. Je mag in totaal maximaal € 20.000 omzet per jaar halen. Meer: kleineondernemersregeling.
- Btw verlegd: in sommige gevallen wordt de btw naar de afnemer verlegd (denk aan bouwdiensten aan een aannemer, of schoonmaakdiensten in een gebouw). Dan vermeldt je factuur "btw verlegd" en draagt de klant de btw af, ook over de reiskosten. Meer: verleggingsregeling.
- Buitenlandse B2B-klant: voor diensten aan zakelijke klanten buiten Nederland gelden andere regels. Vaak bereken je geen Nederlandse btw, maar volgt de btw de plaats van dienst. Kilometers volgen de hoofddienst. Vraag altijd het BTW-identificatienummer van je klant op. Meer: btw en zakendoen met het buitenland.
Beslishulp: btw over jouw kilometervergoeding
Deze beslisboom helpt je snel te bepalen of en welke btw je over doorberekende kilometers moet rekenen.
Zo zet je kilometers op je factuur
Je zet doorberekende kilometers als aparte regel op je factuur, met een heldere omschrijving: datum, route (bijvoorbeeld "Gouda – Utrecht v.v."), aantal kilometers, tarief per kilometer, bedrag exclusief btw. Daarna bereken je btw over het totaal van dienst + kilometers.
Factuurvoorbeeld: zo zet je kilometers op je factuur
| Omschrijving | Aantal | Tarief | Bedrag excl. btw |
|---|---|---|---|
| Consultancy werkzaamheden | 8 uur | € 85,00 | € 680,00 |
| Reiskosten 1 nov: Gouda – Utrecht v.v. | 120 km | € 0,35 | € 42,00 |
| Subtotaal excl. btw | € 722,00 | ||
| 21% btw | € 151,62 | ||
| Totaal incl. btw | € 873,62 | ||
Checklist: aparte regel met datum + route, km × tarief, btw over het totaal. Bewaar je kilometerregistratie 7 jaar als onderbouwing.
Wat hoor op de factuur te staan?
- Datum van de rit
- Route of begin- en eindpunt (bijvoorbeeld "Gouda – Utrecht v.v.")
- Aantal kilometers
- Tarief per kilometer (bijvoorbeeld € 0,35)
- Bedrag exclusief btw (km × tarief)
- Btw-bedrag over het totaal (dienst + kilometers), tegen hetzelfde tarief als je hoofddienst
Bewaar als onderbouwing je kilometerregistratie met per rit datum, begin- en eindadres en aantal kilometers. Bewaartermijn: 7 jaar.
Factureren is iets anders dan aftrekken
Dit is waar veel verwarring ontstaat. Het bedrag dat je aan een klant factureert (bijvoorbeeld € 0,35 per kilometer) en de fiscale aftrek in je eigen administratie (€ 0,25 per kilometer in 2026) zijn twee verschillende dingen.
| Kant van de medaille | Wat het is | Btw? |
|---|---|---|
| Kilometers factureren aan je klant | Omzet. Je zet het op je factuur met btw (meestal 21%). Het tarief per km is een commerciële afspraak: € 0,25, € 0,35, € 0,40 — wat je afspreekt. | Ja, over het totaal |
| Kilometers aftrekken in je eigen administratie (privéauto) | Kostenaftrek. In 2026 trek je € 0,25 per zakelijke kilometer af van je winst (IB). Dit dekt alle autokosten; je mag brandstof, onderhoud of parkeren niet apart aftrekken. Meer: kilometervergoeding zzp. | Nee, forfait zonder btw |
Concreet voorbeeld: je rijdt 120 kilometer naar een klant en terug. Je hebt € 0,35 per kilometer afgesproken. Op je factuur: 120 × € 0,35 = € 42,00 excl. btw, + 21% btw = € 8,82 → totaal € 50,82. In je eigen administratie (privéauto): 120 × € 0,25 = € 30,00 aftrek van je winst, zonder btw. Het verschil van € 12 (€ 42 − € 30) is gewoon extra omzet.
Rekenvoorbeeld hele keten: zzp met elektrische auto
Zo werkt het van begin tot eind: factureren aan de klant, omzet + btw afdragen, aftrek in de IB, en btw terugvragen op laadkosten. Alle cijfers zijn voorbeelden; dit is geen fiscaal advies maar een rekenvoorbeeld om de mechaniek te laten zien.
Situatie (voorbeeld)
- Btw-plichtige zzp'er, elektrische auto privé op naam
- Eén opdracht, 120 zakelijke kilometers (Gouda – Utrecht v.v.)
- Afgesproken kilometertarief met klant: € 0,35/km
- Hoofddienst 8 uur à € 85/uur, btw 21%
- Thuisladen: € 500 incl. btw per jaar (€ 413,22 excl., € 86,78 btw)
- Zakelijk gebruik 60% (via rittenregistratie aangetoond)
1. Factuur aan de klant
| 8 uur werkzaamheden × € 85 | € 680,00 |
|---|---|
| 120 km × € 0,35 | € 42,00 |
| Subtotaal excl. btw | € 722,00 |
| 21% btw | € 151,62 |
| Totaal incl. btw | € 873,62 |
2. Btw afdragen in je btw-aangifte
Je draagt € 151,62 btw af aan de Belastingdienst. Die btw zat in de prijs die je klant betaalde; jij bent de doorgeefluik.
3. Omzet en aftrek in de IB
| Omzet excl. btw (dienst + km) | € 722,00 |
|---|---|
| Kilometervergoeding aftrek: 120 × € 0,25 | − € 30,00 |
| Winst voor deze opdracht (vóór overige kosten) | € 692,00 |
4. Btw terugvragen op laadkosten (zakelijk deel)
Je laadt thuis voor € 500 incl. btw per jaar, waarvan € 86,78 btw. Je rijdt 60% zakelijk (via rittenregistratie aangetoond). Btw-aftrek zakelijk deel: 60% × € 86,78 = € 52,07.
Let op: of je btw mag aftrekken op laadkosten en onderhoud hangt af van of de auto voor de btw "op de zaak" staat of als privévermogen geldt. Dit voorbeeld gaat uit van btw-aftrek voor het zakelijke deel; controleer je eigen situatie. Meer: btw privégebruik auto en btw-auto of marge-auto.
Netto resultaat dit voorbeeld
| Ontvangen van klant | € 873,62 |
|---|---|
| Btw afgedragen | − € 151,62 |
| Btw teruggevraagd laadkosten zakelijk deel | + € 52,07 |
| Omzet excl. btw (na btw-verrekening) | € 774,07 |
| IB-aftrek 120 km × € 0,25 | − € 30,00 |
| Winst deze opdracht (vóór overige kosten en belasting) | € 744,07 |
Dit voorbeeld laat zien dat btw een doorgeefpost is: wat je afdraagt over gefactureerde kilometers, kun je deels terugvragen over laadkosten/onderhoud voor het zakelijke deel. De € 0,25 aftrek per kilometer in de IB staat daar los van — dat is een forfait voor alle autokosten bij een privéauto.
Doorlopende posten: waarom km daar niet onder vallen
Een doorlopende post is een bedrag dat je als verkoper in naam en voor rekening van je klant betaalt, zoals vergunningleges, kadastrale rechten of een overlijdensakte. Daar bereken je geen btw over. De Belastingdienst schrijft dat doorlopende posten kosten zijn "die u als verkoper in naam en voor rekening van uw afnemer betaalt."
Reiskosten en een kilometervergoeding zijn geen doorlopende post. Je rijdt voor je eigen rekening en risico; de kilometers zijn onderdeel van wat je moet doen om je dienst te kunnen leveren. Daarom bereken je wel btw over kilometers, tegen hetzelfde tarief als je dienst.
Veelgemaakte fouten
- Kilometers zonder btw factureren terwijl de dienst wel btw draagt. Fout: je berekent btw over het totaal (dienst + km). Kilometers zijn geen doorlopende post.
- De btw terugvragen én de bedragen inclusief btw doorbelasten. Dubbel: trek je btw op laden/onderhoud af, dan draag je ook btw af over doorberekende kilometers. Dat compenseert elkaar voor het zakelijke deel.
- Verwarring tussen factureren en aftrekken. € 0,35 per km aan de klant met btw is omzet. € 0,25 per km aftrek in je administratie is een kostenpost, zonder btw. Twee verschillende regels.
- Inclusief/exclusief onduidelijk op de factuur. Zet altijd het bedrag excl. btw op de regel, en bereken de btw apart. Schrijf je "120 km à € 0,42" zonder toelichting, dan weet de klant niet of dat incl. of excl. btw is.
- Kilometers doorberekenen zonder onderbouwing. Bewaar je rittenregistratie 7 jaar. Bij een controle moet je kunnen laten zien dat de kilometers zakelijk en reëel waren.
- Denken dat KOR betekent "geen btw aftrekken." Klopt, maar je mag ook géén btw aan klanten berekenen. KOR is een vrijstelling: je zet helemaal geen btw op je factuur, ook niet over kilometers.
Werknemer vs zzp'er: het verschil in btw
Voor een werknemer is een kilometervergoeding van de werkgever loon of een onbelaste vergoeding. Er zit geen btw op. Het maximum onbelaste bedrag is in 2026 € 0,25 per kilometer (was € 0,23 in 2024 en 2025). De werkgever kan over die vergoeding geen btw aftrekken, want het is geen btw-belaste levering.
Voor een zzp'er die kilometers aan een opdrachtgever doorberekent, is het omzet: je berekent btw over het totaal (dienst + km), meestal 21%. Je draagt die btw af in je btw-aangifte. Het tarief per kilometer dat je factureert, is een commerciële afspraak en mag meer zijn dan € 0,25.
| Rol | Kilometervergoeding | Btw? |
|---|---|---|
| Werknemer | Onbelaste vergoeding van werkgever, max. € 0,25/km (2026) | Nee |
| Zzp'er (btw-plichtig) | Omzet, gefactureerd tarief (bijv. € 0,35/km) is commerciële afspraak | Ja, meestal 21% |
| Zzp'er (KOR) | Omzet, maar mag geen btw berekenen (omzet max. € 20.000/jaar) | Nee |
Patrick's ervaring: kilometers en btw bij ICT-opdrachten
Als zzp'er in ICT sinds 2018 bouw ik Productivity Tools voor mkb-klanten. De meeste afspraken zijn online, dus ik rijd weinig zakelijk — zo'n 2.500 km per jaar. Voor opdrachten waar ik wel heen moet, reken ik € 0,30 per kilometer + 21% btw, als aparte regel op de factuur na mijn uurtarief. Dezelfde kilometers trek ik in mijn administratie af tegen € 0,25 (2026); het verschil is gewoon omzet. Ik kocht mijn Tesla in 2026 privé (bijtelling was te duur bij weinig zakelijke kilometers) en merkte dat telefoon-GPS faalde zodra ik mijn telefoon vergat. Via de Tesla Fleet API legt de auto zelf elke rit vast met kilometerstanden — precies wat de Belastingdienst vraagt. Daarmee bouwde ik Ritmaatje, zodat andere Tesla-rijders geen kastje of telefoon-GPS nodig hebben voor een sluitende registratie. De eerste 100 ritten zijn gratis.
Veelgestelde vragen
Moet ik btw rekenen over een kilometervergoeding?
Ja, als je een btw-plichtige ondernemer bent die kilometers doorberekent aan een klant. De kilometers horen bij je dienst: je berekent btw over het totaalbedrag (dienst + kilometers), tegen hetzelfde tarief als je hoofddienst. Meestal is dat 21%. Werknemer-vergoeding of KOR: geen btw.
Welk btw-tarief gebruik ik: 21% of 9%?
Gebruik hetzelfde tarief als je hoofddienst. Lever je een dienst met 21% btw, dan reken je ook 21% over de kilometers. Is je dienst belast met 9% (komt weinig voor), dan ook 9% over de kilometers. Is je dienst vrijgesteld van btw, dan geen btw over de kilometers.
Is een kilometervergoeding een doorlopende post?
Nee. Doorlopende posten zijn kosten die je in naam en voor rekening van de klant betaalt, zoals vergunningleges of kadastrale rechten. Reiskosten en een kilometervergoeding zijn onderdeel van je dienst: je berekent btw over het totaal.
Mag ik kilometers doorberekenen zonder btw?
Alleen als je onder de kleineondernemersregeling (KOR) valt of als je dienst vrijgesteld is van btw (bijvoorbeeld zorg, onderwijs, verzekeringen). In die gevallen reken je ook over de rest van je factuur geen btw. Factureer je normaal 21% btw, dan ook over de kilometers.
Hoeveel mag ik per kilometer factureren?
Dat is een commerciële afspraak met je klant. Er is geen wettelijk tarief. Veel zzp'ers rekenen € 0,30 tot € 0,40 per kilometer. Let op: de fiscale aftrek van € 0,25 per kilometer (2026) is iets anders — dat is wat je in je eigen administratie aftrekt van je winst bij een privéauto. Wat je factureert is omzet, met btw.
Moet ik btw aftrekken op mijn eigen autokosten?
Als je een btw-plichtige ondernemer bent, kun je btw aftrekken op je zakelijke autokosten (laden, onderhoud, verzekering) voor het zakelijke deel. Dat staat los van de btw die je over doorberekende kilometers aan je klant factureert. Voor een privéauto reken je € 0,25/km aftrek; daarin zit geen btw. Meer: btw privégebruik auto.
Hoe zit het met btw bij buitenlandse klanten?
Voor diensten aan buitenlandse zakelijke klanten (B2B buiten NL) geldt vaak dat je geen Nederlandse btw berekent. De btw-regels voor grensoverschrijdende diensten bepalen of de dienst in Nederland of in het land van de klant wordt belast. Kilometers volgen de hoofddienst. Vraag altijd het BTW-identificatienummer van je klant op en controleer de btw-regels per geval.
Mag ik btw over kilometers terugvragen als werknemer?
Nee. Een werknemer is geen btw-ondernemer. De kilometervergoeding die je van je werkgever krijgt, is een onbelaste vergoeding (max. € 0,25/km in 2026), geen btw-belaste omzet. Je werkgever kan ook geen btw aftrekken over de vergoeding die hij jou uitbetaalt.
Verder lezen
- Hoe houd ik mijn kilometerregistratie bij? — wat er per rit in moet, hoe woon-werk telt, en sluitendheid
- Kilometervergoeding zzp — € 0,25/km aftrek 2026, privéauto vs auto op de zaak, doorberekenen
- Rittenregistratie zzp — wanneer, hoe streng, en wat je wél moet bijhouden
- Privé auto zakelijk rijden — vergoeding, aftrek, werknemer/zzp/DGA
- Btw privégebruik auto — 2,7% forfait of werkelijk gebruik, woon-werk telt als privé
- Btw-auto of marge-auto — verschil, rekenvoorbeeld, welke kiezen
- Auto op de zaak als zzp'er — 10%-, 90%- en 500-km-regels, bijtelling
- Ritten declareren — zo maak je van je ritten een declaratie
- Tesla-ritregistratie — automatisch uit de auto, sluitend, eerste 100 ritten gratis
Dit artikel geeft algemene uitleg en is geen fiscaal advies. Regels, percentages en bedragen kunnen wijzigen. Raadpleeg voor jouw situatie je boekhouder of de website van de Belastingdienst.